Mi otra publicación enumeraba 2022 2023 401k y los límites de ingresos y contribuciones de IRA. También calculé los tramos impositivos ajustados por inflación y algunos de los números más utilizados en la planificación fiscal para 2023 utilizando los números de inflación publicados y la misma fórmula prescrita en la ley fiscal. Los números oficiales anunciados por el IRS confirmaron mis cálculos.
2022 2023 Deducción estándar
No paga impuestos federales sobre la renta por cada dólar de sus ingresos. Usted deduce una cantidad de sus ingresos antes de calcular los impuestos. Alrededor del 90% de todos los contribuyentes toman la deducción estándar. El otro ~10% detalla las deducciones cuando sus deducciones totales exceden la deducción estándar. En otras palabras, está deduciendo una cantidad mayor que sus deducciones permitidas cuando toma la deducción estándar. ¡No se sienta mal por tomar la deducción estándar!
La deducción estándar básica en 2022 y 2023 son:
| 2022 | 2023 | |
|---|---|---|
| Soltero o casado que presenta una declaración por separado | $12,950 | $13,850 |
| Jefe de hogar | $19,400 | $20,800 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $25,900 | $27,700 |
Fuente: IRS Rev. Proc. 2021-45, Rev.Proc. 2022-38.
Las personas de 65 años o más tienen una deducción estándar más alta que la deducción estándar básica.
| 2022 | 2023 | |
|---|---|---|
| Soltero, mayor de 65 años | $14,700 | $15,700 |
| Jefe de hogar, de 65 años o más | $21,150 | $22,650 |
| Casado que presenta una declaración conjunta, una persona de 65 años o más | $27,300 | $29,200 |
| Casados que presentan una declaración conjunta, ambos mayores de 65 años | $28,700 | $30,700 |
Fuente: IRS Rev. Proc. 2021-45, Rev.Proc. 2022-38.
Las personas ciegas tienen una deducción estándar adicional.
| 2022 | 2023 | |
|---|---|---|
| Soltero o cabeza de familia, ciego | +$1,750 | +$1,850 |
| Casado que presenta una declaración conjunta, una persona es ciega | +$1,400 | +$1,500 |
| Casado que presenta declaración conjunta, ambos son ciegos | +$2,800 | +$3,000 |
Fuente: IRS Rev. Proc. 2021-45, Rev.Proc. 2022-38.
2022 2023 Tramos impositivos
Los tramos impositivos se basan en Ingreso imponible, que es AGI menos varias deducciones. Los tramos impositivos en 2022 son:
| Único | Jefe de hogar | Casado que presenta una declaración conjunta | |
|---|---|---|---|
| 10% | $0 – $10,275 | $0 – $14,650 | $0 – $20,550 |
| 12% | $10,275- $41,775 | $14,650 – $55,900 | $20,550 – $83,550 |
| 22% | $41,775 – $89,075 | $55,900 – $89,050 | $83,550 – $178,150 |
| 24% | $89,075 – $170,050 | $89,050 – $170,050 | $178,150 – $340,100 |
| 32% | $170,050 – $215,950 | $170,050 – $215,950 | $340,100 – $431,900 |
| 35% | $215,950 – $539,900 | $215,950 – $539,900 | $431,900 – $647,850 |
| 37% | Más de $ 539,900 | Más de $ 539,900 | Más de $ 647,850 |
Fuente: IRS Rev. Proc. 2021-45.
Los tramos impositivos de 2023 son:
| Único | Jefe de hogar | Casado que presenta una declaración conjunta | |
|---|---|---|---|
| 10% | $0 – $11,000 | $0 – $15,700 | $0 – $22,000 |
| 12% | $11,000 – $44,725 | $15,700 – $59,850 | $22,000 – $89,450 |
| 22% | $44,725 – $95,375 | $59,850 – $95,350 | $89,450 – $190,750 |
| 24% | $95,375 – $182,100 | $95,350 – $182,100 | $190,750 – $364,200 |
| 32% | $182,100 – $231,250 | $182,100 – $231,250 | $364,200 – $462,500 |
| 35% | $231,250 – $578,125 | $231,250 – $578,100 | $462,500 – $693,750 |
| 37% | Más de $ 578,125 | Más de $ 578,100 | Más de $ 693,750 |
Fuente: IRS Rev. Proc. 2022-38.
Un concepto erróneo común es que cuando ingresa a una categoría impositiva más alta, todos sus ingresos se gravan a la tasa más alta y es mejor que no tenga ingresos adicionales. Eso no es cierto. Los tramos impositivos funcionan de forma incremental. Si tiene $ 1,000 en la siguiente categoría impositiva, solo se gravan $ 1,000 a la tasa más alta. No afecta los ingresos de los tramos anteriores.
Por ejemplo, alguien soltero con un AGI de $60,000 en 2022 pagará:
| Primeros 12,950 (la deducción estándar) | 0% | ||
| Siguiente $10,275 | 10% | ||
| Siguiente $31,500 ($41,775 – $10,275) | 12% | ||
| $5,275 finales | 22% |
Esta persona está en la categoría impositiva del 22 %, pero solo menos del 10 % del AGI de $60 000 realmente está gravado al 22 %. La mayor parte de los ingresos se grava al 0%, 10% y 12%. La tasa impositiva combinada es solo del 9,9%. Si esta persona no gana los $5,275 finales, él o ella está en el tramo del 12% en lugar del tramo del 22%, pero la tasa impositiva combinada solo baja levemente del 9.9% al 8.8%. Hacer el ingreso additional no le cuesta a esta persona más en impuestos que el ingreso additional.
No tenga miedo de pasar a la siguiente categoría impositiva.
2022 2023 Impuesto a las Ganancias de Capital
Cuando su otro ingreso imponible (después de las deducciones) más sus dividendos calificados y ganancias de capital a largo plazo están por debajo de un límite, pagará 0% de impuestos federales sobre la renta sobre sus dividendos calificados y ganancias de capital a largo plazo bajo este límite.
Esto se ilustra en el siguiente gráfico. La base imponible es la parte por encima de la línea negra, después de restar las deducciones. Una parte de los dividendos calificados y las ganancias de capital a largo plazo se grava al 0% cuando los otros ingresos gravables más estos dividendos calificados y ganancias de capital a largo plazo están debajo de la línea roja.
La línea roja está cerca de la parte superior de la categoría impositiva del 12 %, pero no se alinean exactamente.
| 2022 | 2023 | |
|---|---|---|
| Soltero o casado que presenta una declaración por separado | $41,675 | $44,625 |
| Jefe de hogar | $55,800 | $59,750 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $83,350 | $89,250 |
Fuente: IRS Rev. Proc. 2021-45, Rev.Proc. 2022-38.
Por ejemplo, suponga que una pareja casada que presenta una declaración conjunta tiene $70 000 en otros ingresos imponibles (después de las deducciones) y $20 000 en dividendos calificados y ganancias de capital a largo plazo en 2022. El límite máximo de la cantidad de tasa cero es $83 350. $13,350 de los dividendos calificados y las ganancias de capital a largo plazo ($83,350 – $70,000) se gravan al 0%. Los restantes $20,000 – $13,350 = $6,650 se gravan al 15%.
Existe un umbral comparable en el extremo superior para dividendos calificados y ganancias de capital a largo plazo. Cuando su otro ingreso imponible (después de las deducciones) más sus dividendos calificados y ganancias de capital a largo plazo están por encima de un límite, pagará 20 % de impuestos federales sobre la renta en lugar del 15 % sobre sus dividendos calificados y ganancias de capital a largo plazo por encima de este límite.
| 2022 | 2023 | |
|---|---|---|
| Único | $459,750 | $ 492,300 |
| Jefe de hogar | $488,500 | $ 523,050 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $ 517,200 | $ 553,850 |
| Casado que presenta una declaración por separado | $258,600 | $276,900 |
Fuente: IRS Rev. Proc. 2021-45, Rev.Proc. 2022-38.
2022 2023 Tramos impositivos sobre sucesiones y fideicomisos
Las sucesiones y los fideicomisos tienen tramos impositivos diferentes a los de los individuos. Estos se aplican a fideicomisos no otorgantes y patrimonios que retienen ingresos en lugar de distribuir los ingresos a los beneficiarios. Los fideicomisos otorgantes (incluidos los fideicomisos en vida revocables más comunes) no pagan impuestos por separado. Los ingresos de un fideicomiso otorgante se gravan al otorgante en los tramos impositivos del otorgante.
Estos son los tramos impositivos para sucesiones y fideicomisos en 2022 y 2023:
| 2022 | 2023 | |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $2,750 | $0 – $2,900 |
| 24% | $2,750 – $9,850 | $2,900 – $10,550 |
| 35% | $9,850 – $13,450 | $10,550 – $14,450 |
| 37% | más de $ 13,450 | más de $ 14,450 |
Fuente: IRS Rev. Proc. 2021-45, Rev.Proc. 2022-38.
2022 2023 Exclusión de impuestos sobre donaciones
Cada persona puede dar a otra persona hasta una cantidad fija en un año calendario sin tener que presentar un formulario de impuestos sobre donaciones. No es que presentar un formulario de impuestos sobre donaciones sea oneroso, pero muchas personas lo evitan si pueden. En 2023, este monto de exclusión del impuesto sobre donaciones probablemente aumentará de $16,000 a $17,000.
| 2022 | 2023 | |
|---|---|---|
| Exclusión de impuestos sobre donaciones | $16,000 | $17,000 |
Fuente: IRS Rev. Proc. 2021-45, Rev.Proc. 2022-38.
La exclusión del impuesto sobre donaciones se cuenta por cada donante a cada destinatario. Como donante, puede donar hasta $16,000 cada uno en 2022 a un número ilimitado de personas sin tener que presentar un formulario de impuestos sobre donaciones. Si le da $16,000 a cada uno de sus 10 nietos en 2022 por un complete de $160,000, aún no tendrá que presentar un formulario de impuestos sobre donaciones. Cualquier destinatario también puede recibir un regalo de un número ilimitado de personas. Si un nieto recibe $16,000 de cada uno de sus cuatro abuelos en 2022, no se requerirán impuestos ni formularios de impuestos.
2022 2023 Bonos de ahorro Redención libre de impuestos para gastos universitarios
Si retira bonos de ahorro de EE. UU. (Serie I o Serie EE) para gastos universitarios o se transfiere a un plan 529, su ingreso bruto ajustado modificado debe estar por debajo de ciertos límites para obtener una exención de impuestos sobre el interés. Consulte Money Out I Bonds Tax Free para gastos universitarios o el Plan 529. Estos son los límites de ingresos en 2022 y 2023:
| 2022 | 2023 | |
|---|---|---|
| Soltero, cabeza de familia | $85,800 – $100,800 | $91,850 – $106,850 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $128,650 – $158,650 | $137,800 – $167,800 |
Fuente: IRS Rev. Proc. 2021-45, Rev.Proc. 2022-38.
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