Cambios en los impuestos de la CRA y nuevas reglas que afectarán sus finanzas en 2023

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Dada la alta inflación que experimentamos en 2022, muchas de las cifras impositivas importantes se incrementaron sustancialmente para 2023. Aquí están las nuevas cifras, junto con algunos otros cambios que se lanzarán el 1 de enero.

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Issue de ajuste por inflación: La mayoría (pero no todos) los impuestos sobre la renta y los montos de los beneficios están indexados a la inflación. En noviembre de 2022, la Agencia de Ingresos de Canadá anunció que la tasa de inflación que se utilizará para indexar los tramos y montos impositivos de 2023 sería del 6,3 %.

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Los aumentos en los umbrales de los tramos impositivos y varios montos relacionados con los créditos no reembolsables entran en vigencia el 1 de enero de 2023. Pero los aumentos para ciertos beneficios, como el crédito GST/HST y el Beneficio por hijos de Canadá, solo entran en vigencia el 1 de julio de 2023. 2023. Esto coincide con el comienzo del año del programa para estos pagos de beneficios, que se evalúan según los ingresos y se basan en los ingresos netos del año anterior, que se informarán en su declaración de impuestos de 2022 que vence esta primavera.

Tramos impositivos para 2023: Los cinco tramos de impuestos federales sobre la renta para 2023 se han indexado a la inflación utilizando la tasa del 6,3 por ciento. Los nuevos tramos federales son: cero a $53,359 (15 por ciento); más de $53.359 a $106.717 (20,5 por ciento); más de $106,717 a $165,430 (26 por ciento); más de $165,430 a $235,675 (29 por ciento); y cualquier cosa por encima de eso está gravada al 33 por ciento.

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Cada provincia también tiene su propio conjunto de tramos impositivos provinciales, la mayoría de los cuales también han sido indexados a la inflación, pero utilizando sus respectivos factores de indexación provinciales.

Monto private básico (BPA): El BPA es la cantidad de ingresos que una persona puede obtener sin pagar ningún impuesto federal. El gobierno en diciembre de 2019 anunció un aumento en el BPA anual hasta llegar a $ 15,000 en 2023, luego de lo cual se indexará a la inflación. Como resultado, el BPA aumentado para 2023 se ha fijado por ley en $15,000, lo que significa que una persona puede ganar hasta esta cantidad en 2023, antes de pagar cualquier impuesto federal sobre la renta.

Para los contribuyentes que ganan más de esta cantidad, el valor del crédito federal se calcula aplicando la tasa de impuesto sobre la renta private federal más baja (15 por ciento) al BPA, lo que hace que tenga un valor de $2,250. Debido a que el crédito es “no reembolsable”, solo vale la cantidad máxima si hubiera pagado esa cantidad de impuestos en el año.

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Pero es posible que las personas con mayores ingresos no obtengan el BPA completo y aumentado, ya que existe una prueba de ingresos. El BPA mejorado se cut back gradualmente, en línea recta, para los contribuyentes con ingresos netos de más de $165,430 (la parte inferior de la cuarta categoría impositiva para 2023) hasta que se elimina por completo cuando los ingresos de un contribuyente superan los $235,675 (el límite para la categoría impositiva más alta en 2023).

Los contribuyentes en ese tramo superior que pierden la cantidad mejorada aún obtendrán el BPA “antiguo”, indexado a la inflación, que es de $13,521 para 2023.

Contribuciones CPP (QPP): La tasa de contribución del Plan de Pensiones de Canadá para 2023 es del 5,95 por ciento (6,4 por ciento para el Plan de Pensiones de Quebec) con contribuciones máximas de empleados y empleadores establecidas en $ 3754,45 ($ 4038,40 para QPP) en 2023, en función de los nuevos ingresos máximos anuales pensionables de $66,600 (con una exención básica de $3,500).

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Para los canadienses que trabajan por cuenta propia y deben contribuir el doble de la cantidad, la contribución máxima de CPP para 2023 será de $ 7508,90 ($ 8076,80 para QPP), frente a la cantidad de 2022 de $ 6999,60 ($ 7552,20 para QPP).

El aumento del CPP es parte de un plan plurianual aprobado hace seis años por las provincias y el Gobierno Federal para aumentar las contribuciones y los beneficios con el tiempo.

primas de IE: Las primas del seguro de empleo también están aumentando, con una tasa de contribución para los empleados del 1,63 % (1,27 % para Quebec) hasta una contribución máxima de $1.002,45 ($781,05 para Quebec) sobre ingresos máximos asegurables de $61.500 en 2023.

Límite de la cuenta de ahorro libre de impuestos (TFSA): El límite de contribución de la TFSA de 2023 aumentará por primera vez desde 2019 a $6500 (de $6000). El límite acumulativo de la TFSA ahora es de $88,000 para alguien que nunca ha contribuido a una TFSA y ha sido residente de Canadá y tiene al menos 18 años de edad desde 2009.

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límite de dólares RRSP: El límite en dólares del plan de ahorro para la jubilación registrado para 2023 es de $30 780, frente a los $29 210 de 2022. Por supuesto, la cantidad que puede contribuir a su RRSP está limitada al 18 % de sus ingresos devengados en 2022, que incluye el trabajo (por cuenta propia) y el alquiler. ingresos, menos cualquier ajuste de pensión, hasta el límite anual precise en dólares.

Seguro de Vejez (OEA): Si recibe OAS, el límite de reembolso para 2023 se establece en $ 86,912, lo que significa que su OAS se reducirá en 2023 si su ingreso imponible supera este monto.

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Cuentas de ahorro para la primera vivienda (FHSA): Recientemente se aprobó la legislación para crear la nueva FHSA libre de impuestos, allanando el camino para su lanzamiento a partir del 1 de abril de 2023. Este nuevo plan registrado brinda a los posibles compradores de vivienda por primera vez la posibilidad de ahorrar $40,000 en una cuenta libre de impuestos. base para la compra de una primera casa en Canadá.

Al igual que un RRSP, las contribuciones a una FHSA serán deducibles de impuestos, pero los retiros para comprar una primera vivienda, incluso de cualquier ingreso de inversión o crecimiento obtenido en la cuenta, al igual que una TFSA, no estarán sujetos a impuestos. La nueva legislación confirma que un comprador de vivienda por primera vez puede usar tanto la FHSA como el Plan para Compradores de Vivienda existente para comprar su primera vivienda.

Crédito fiscal por renovación de viviendas multigeneracional: El 1 de enero también marca el comienzo de este nuevo crédito, que equivale al 15 por ciento de los gastos elegibles (hasta $50,000) incurridos para una renovación calificada que crea una vivienda secundaria para permitir que una persona elegible (como una persona mayor o una persona mayor) persona con discapacidad) para vivir con un pariente.

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Reglas antivolteo: Por último, está previsto que el 1 de enero entren en vigor nuevas reglas anti-flipping para bienes raíces residenciales, y están diseñadas para “reducir la demanda especulativa en el mercado y ayudar a enfriar el crecimiento excesivo de los precios”.

La exención de residencia principal no estará disponible en la venta de su casa si la ha tenido por menos de 12 meses (con ciertas excepciones). En cambio, la ganancia será 100 por ciento imponible como ingreso comercial.

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP, es el director common de planificación fiscal y patrimonial de CIBC Non-public Wealth en Toronto. [email protected]

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