¿Cómo uso las pérdidas de existencias para reducir mis impuestos sobre la renta?

Asegúrese de considerar si transferir o transferir una pérdida para obtener el mejor rendimiento de su inversión

Las ganancias de capital están sujetas a impuestos y las pérdidas de capital son deducibles si los valores se mantienen fuera de una cuenta registrada. Foto de ARCHIVOS DE POSTMEDIA

Por Julie Cazzin con Andrew Dobson

q: Perdí la mitad del precio de mis acciones (una pérdida de aproximadamente $5,000) y la corredora me envió un informe de la pérdida. ¿Se puede utilizar esta pérdida para reducir los impuestos y cómo funciona? ¿Puedo bajar los impuestos de años anteriores? años futuros? ¿Cómo sé qué funciona mejor? —Charlie, Halifax

Respuestas de FP: Las pérdidas de capital ocurren cuando usted vende o se considera que ha vendido bienes de capital por menos de su base de costos ajustada. En términos sencillos, la propiedad de capital generalmente incluye valores como acciones, bonos, fondos mutuos y fondos cotizados en bolsa, algunos de los cuales pueden venderse con pérdidas en lugar de ganancias o ganancias de capital.

Las ganancias de capital están sujetas a impuestos y las pérdidas de capital son deducibles si los valores se mantienen fuera de una cuenta registrada. No puede reclamar pérdidas de capital en cuentas como planes de ahorro para la jubilación registrados (RRSP), cuentas de ahorro libres de impuestos (TFSA) o planes de ahorro para la educación registrados (RESP), ni las ganancias de capital están sujetas a impuestos. En su caso, una pérdida de $5,000 parece haber sido provocada por la venta de valores en su cuenta de inversión no registrada.

Solo el 50 por ciento de una ganancia de capital está sujeta a impuestos y solo el 50 por ciento de una pérdida de capital es deducible en su declaración de impuestos. El 50 por ciento utilizado para hacer estos cálculos se denomina tasa de inclusión.

Su pérdida de capital realizada de $5,000 se puede utilizar para compensar las ganancias de capital realizadas en el año en curso. Si no tiene ganancias de capital este año, o si tiene más pérdidas combinadas que ganancias este año, tiene opciones.

Puede reclamar la pérdida en cualquiera de sus tres años fiscales anteriores o en cualquier año futuro. Si aplica la pérdida a un año anterior, se llama arrastre y se puede procesar sin presentar una declaración de impuestos nueva.

Para transferir pérdidas, debe presentar un formulario T1A Request for Loss Carryback como parte de su declaración de impuestos para el año en que se da cuenta de la pérdida. Tenga en cuenta que el traspaso no afecta su ingreso neto, ni afecta los beneficios que se prueban según los ingresos de esos años.

Para trasladar una pérdida, la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) registrará la transferencia y hará una nota en su notificación anual de evaluación hasta que se utilice la pérdida. Puede optar por usar la pérdida contra una ganancia de capital futura reclamando la pérdida en la línea 25300 de su declaración de impuestos (pérdidas netas de capital de otros años).

El hecho de que un traspaso de pérdidas se pueda usar para generar un reembolso de impuestos en años anteriores no significa que deba solicitar el traspaso simplemente porque puede hacerlo. Revisar su situación fiscal normal durante un período de tiempo puede ser más eficaz para determinar el valor de la devolución.

Por ejemplo, si prevé estar en una categoría impositiva más alta en años futuros que uno de los tres años anteriores cuando tuvo ganancias de capital sujetas a impuestos, puede tener más sentido retener las pérdidas de capital netas para uso futuro.

Un buen ejemplo puede ser si posee una propiedad de alquiler o una casa de campo que tiene la intención de vender en un futuro cercano, lo que le dará un gran aumento en sus ingresos. Podría trasladar la pérdida de capital neta y ahorrar más impuestos de los que podría obtener reembolsados en un año anterior.

Si no tiene ganancias de capital con las que compensar sus pérdidas netas de capital durante su vida, aún puede usar estas pérdidas en su último año fiscal, que es su última declaración de impuestos en el año de su muerte.

Existe una regla fiscal especial que permite que las personas que tienen pérdidas de capital netas las apliquen contra las ganancias de capital de la misma manera que lo harían en cualquier otro año, y que se reclamen contra sus otros ingresos en ese año.

Tenga en cuenta que para lograr esto, todas las pérdidas de capital netas deben aplicarse contra las ganancias de capital en el año de la muerte primero, y si esto aún resulta en una pérdida de capital neta, estas pérdidas pueden aplicarse contra las ganancias de capital realizadas en los tres años anteriores. . Solo después de aplicar las pérdidas de esta manera primero, pueden usarse para compensar otros tipos de ingresos en su declaración de impuestos ultimate.

Hay algunas estrategias en las que las pérdidas de capital se pueden usar tácticamente para minimizar los impuestos durante un año fiscal específico. El concepto de venta de pérdidas fiscales implica la venta de inversiones en el año en curso para compensar las ganancias de capital del año en curso. Si tiene ganancias de capital en otras inversiones para el año, podría desencadenar pérdidas en otros valores para tratar de reducir sus ingresos y su impuesto para el año.

En resumen, puede haber una manera de recuperar parte de su pérdida, al menos desde una perspectiva fiscal, ahorrando impuestos u obteniendo un reembolso de las ganancias de capital de una inversión exitosa. Solo asegúrese de considerar si transferir una pérdida hacia atrás o hacia adelante para obtener el mejor rendimiento de su inversión.

Andrew Dobson es un planificador financiero certificado y administrador de inversiones colegiado en Objetivo Monetary Companions Inc. en Londres, Ontario. No vende ningún producto financiero en absoluto. Él puede ser contactado en [email protected].

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