Para quién es este formulario y cómo llenarlo

Cada año, el IRS requiere que las personas informen y paguen impuestos sobre los ingresos que obtuvieron. Pero el formulario que usa para informar ese ingreso puede diferir dependiendo de cómo y dónde lo obtuvo. Ciertos tipos de ingresos, considerados ingresos complementarios por el IRS, se presentan en el Formulario 1040, Anexo E. En este artículo, aprenderá qué es el formulario del Anexo E y cuándo podría necesitar presentarlo como parte de su declaración anual de impuestos.

¿Qué es el Formulario de impuestos 1040 Anexo E y cómo se relaciona con la inversión?

El Formulario 1040, Anexo E, es un formulario de impuestos que el IRS requiere que las personas presenten con su declaración de impuestos anual si recibieron algún ingreso complementario durante el año. A los efectos del formulario del Anexo E, los ingresos complementarios incluyen los ingresos y las pérdidas por alquiler de bienes raíces, regalías, sociedades, corporaciones tipo S, sucesiones, fideicomisos y REMIC.

Muchos inversionistas deben presentar un formulario del Anexo E según el tipo de activos en los que invierten. En los casos en los que invierte en bienes raíces o ciertos valores respaldados por hipotecas, es posible que deba presentar un Anexo E. Lo mismo puede aplicarse si Eres un socio pasivo (también conocido como “inversionista silencioso”) en una sociedad o corporación S.
Para asegurarse de que está presentando sus impuestos correctamente, considere usar un preparador de impuestos como TurboTax, H&R Block o TaxAct.

>>Lectura adicional: ¿Cómo minimizar su factura de impuestos?

¿Qué hay de nuevo para el año fiscal 2022?

Como siempre es el caso, hay algunos cambios para sus impuestos de 2022 que se aplican al Anexo E:

Aumento de la tarifa estándar por milla. La tarifa para el primer semestre de 2022 se fijó en 58,5 centavos por milla. Pero debido a la inflación, se aumentó a 62,5 centavos por milla para la segunda mitad del año. Si usa uno o más vehículos en relación con su inversión en bienes raíces o actividad comercial transferida, y toma la tarifa estándar por milla, el aumento de la segunda mitad le otorgará una deducción mayor por gastos de automóviles.

100% de deducción de comidas de negocios. Esto no es un cambio desde 2021, pero muchos contribuyentes están familiarizados con la limitación del 50 % en las comidas que ha sido un pilar del código fiscal durante años. La ley fiscal precise permite una deducción del 100 % por alimentos o bebidas de restaurantes pagados o incurridos en 2021 o 2022. (A menos que el Congreso lo extienda, la deducción del 100 % no se aplicará para el año fiscal 2023).

La deducción del 100 % de las comidas de negocios no solo se puede usar para actividades comerciales de traspaso, como sociedades y corporaciones S, sino también en relación con actividades de alquiler de bienes raíces. Por ejemplo, si es propietario de una propiedad de inversión y compra una comida en un restaurante mientras viaja fuera de casa para administrar la propiedad, la comida será 100 % deducible.

Anejo E de Renta de Renta

Uno de los usos más comunes del formulario del Anexo E es para informar los ingresos por alquiler obtenidos de propiedades inmobiliarias, que podrían incluir residencias unifamiliares, residencias multifamiliares, vacaciones y alquileres a corto plazo, propiedades comerciales y terrenos.

Si necesita presentar el Anexo E para ingresos (o pérdidas) de alquiler, deberá completar la Página 1, Parte 1, Ingresos o pérdidas de bienes inmuebles de alquiler y regalías:

Si posee una propiedad de inversión que alquila a un inquilino, debe informar ese ingreso en su formulario del Anexo E. La buena noticia es que siempre que no haya utilizado la propiedad como su hogar, también puede declarar y deducir sus gastos.

Los gastos que puede deducir incluyen:

• Publicidad
• Auto y viajes
• Limpieza y mantenimiento
• Comisiones
• Seguro
• Honorarios legales y otros honorarios profesionales
• Los gastos de gestión
• Intereses hipotecarios
• Otro interés
• Refacción
• Suministros
• Impuestos
• Utilidades
• Depreciación o agotamiento

Para completar con precisión su formulario del Anexo E, deberá mantener registros de estos gastos durante todo el año.. También debe realizar un seguimiento de los ingresos que obtuvo. Finalmente, también debe realizar un seguimiento de la cantidad de días durante el año en que la propiedad se alquiló a su precio justo de alquiler frente a los días que se usó para fines personales o se alquiló por menos del precio justo de alquiler.

¿Cuántas propiedades se pueden enumerar en el Anexo E?

El formulario actual del Anexo E, Página 1, Parte I, puede acomodar tres propiedades. Si tiene más de tres y prepara su impuesto sobre la renta manualmente, deberá adjuntar un anexo que enumere las propiedades adicionales.

Sin embargo, los muchos paquetes de software program de preparación de impuestos disponibles pueden acomodar este desbordamiento automáticamente. Lo mismo pueden hacer los preparadores de impuestos pagados, ya que también usan software program de preparación de impuestos. Y debido a los muchos matices y tecnicismos involucrados en el alquiler de bienes raíces, sugerimos encarecidamente el uso de un software program de preparación de impuestos o la contratación de un preparador de impuestos profesional para el trabajo.

Dónde ingresar el complete de su Anexo E en su declaración de impuestos 1040

Los ingresos que obtiene de las Partes I, II, III y IV se resumen en el Anexo E, Página 2, Parte V, al remaining de la página. El resumen se realiza en la Línea 41, Ingreso o (pérdida) complete.

A partir de ahí, el complete se transfiere al Anexo 1 de su declaración de impuestos sobre la renta particular person 1040. Este es el formulario utilizado para reflejar los ingresos adicionales y los ajustes a los ingresos. Allí ingresará el resultado en la Línea 5, Renta, bienes raíces, regalías, sociedades, corporaciones S, fideicomisos, and many others.

Luego incluirá ese ingreso con todos los demás elementos de ingreso reflejados en las Líneas 1 a 7 del Anexo A, que se resumen en la Línea 10.

El complete neto en el Anexo 1, Línea 10 se transferirá a su 1040, Línea 8, “Otros ingresos del Anexo 1, línea 10”, y se utilizará para calcular su ingreso bruto ajustado en la Línea 11.

Atención al Contribuyente: Anexo E y el Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es un impuesto recaudado por el IRS sobre los ingresos del trabajo por cuenta propia. Es el impuesto destinado a la Seguridad Social y Medicare (impuesto FICA). Todos los ingresos del trabajo están sujetos al impuesto FICA, incluidos los ingresos del trabajo por cuenta propia. Los ingresos por salarios también están sujetos al impuesto, pero el empleador se encarga del pago.

El impuesto complete es del 15,3% de los ingresos obtenidos, con la mitad pagada por el empleado y la otra mitad por el empleador. Pero si trabaja por cuenta propia, pagará ambas mitades del impuesto.

Lo primero es lo primero, si está presentando el Anexo E porque tiene ingresos traspasados, como ingresos de sociedades, esos ingresos estarán sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Pero hay un problema en el universo de bienes raíces, que también podría significar que deberá impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en ciertas actividades relacionadas con bienes raíces.

>Alquilar su propiedad como alquiler vacacional

El auge de los servicios de alquiler a corto plazo, como VRBO y AirBNB, ha dado lugar a circunstancias fiscales especiales. Normalmente, la actividad comercial de bienes inmuebles de alquiler, incluida su residencia principal, se informa en el Anexo E. Dado que se considera un ingreso de inversión y una fuente pasiva, no está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Sin embargo, la situación se vuelve gris cuando se trata de alquilar su propiedad a los vacacionistas. El IRS considera que este tipo de actividad representa un oficio o negocio, con cualquier ganancia sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Eso es además del impuesto sobre la renta ordinario sobre los ingresos generados.

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se calcula en el Anexo SE, a una tasa impositiva del 15,3 % de su ganancia neta (12,4 % para FICA y 2,9 % para el impuesto de Medicare).

Las reglas sobre esto no son del todo claras, lo que hace que sea especialmente importante consultar a un asesor fiscal si participa en alquileres de vacaciones a corto plazo, particularmente a través de un mercado en línea. Los proveedores como AirBNB y VRBO emiten con frecuencia el formulario 1099K del IRS para informar los ingresos que generan sus actividades de alquiler. Si lo hacen, el IRS buscará los ingresos en su declaración de impuestos. Si de hecho está obligado a declararlo, es posible que deba aparecer en el Anexo E o en el Anexo C, Ganancias o pérdidas del negocio. Si es esto último, también deberá presentar el Anexo SE y pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Una buena guía sobre el tema es el artículo de TurboTax, 10 consejos fiscales para alquileres vacacionales de Airbnb, HomeAway y VRBO.

Otros Tipos de Ingresos Anejo E

Los ingresos por alquiler de bienes raíces son una de las situaciones más comunes en las que alguien podría tener que presentar un formulario del Anexo E, pero no es la única. Aquí hay algunas otras situaciones en las que podría ser necesario un Anexo E.

>Regalías

Los ingresos por regalías son el dinero que alguien gana al permitir que otra persona use su propiedad. Los ingresos por regalías pueden provenir de la propiedad intelectual, como los derechos de autor y las patentes. Alguien también podría obtener ingresos por regalías del petróleo, el fuel y los minerales extraídos de su propiedad. Los ingresos por regalías se informan en la Parte I del formulario del Anexo E. Los ingresos o pérdidas por regalías también se presentan en el Anexo E, Página 1, Parte 1.

Si necesita presentar el Anexo E para otros tipos de ingresos o pérdidas donde se requiere el formulario, los resultados deberán informarse en la página 2, Parte II, Ingresos o pérdidas de sociedades y corporaciones S.

>Asociaciones y Corporaciones S

Las sociedades y las corporaciones S son entidades de transferencia, lo que significa que la empresa en sí no reclama ningún ingreso, pérdida o deducción. En cambio, pasan a los socios. Los miembros de sociedades y corporaciones S reciben un Anexo Ok-1 por sus ingresos, pérdidas y deducciones cada año, que presentan en la Parte II del formulario del Anexo E.

>Patrimonios y Fideicomisos

Los beneficiarios de sucesiones y fideicomisos deben informar su participación en los ingresos en la Parte III del formulario del Anexo E. Este tipo de ingreso suele ser el interés devengado sobre los activos dentro del patrimonio o fideicomiso. Los beneficiarios recibirán un Anexo Ok-1 que incluye todos los ingresos y pérdidas a informar.

>Intereses Residuales en REMICs

Un conducto de inversión hipotecaria inmobiliaria (REMIC) es un tipo de valor respaldado por hipotecas que proporciona un flujo de efectivo continuo a los inversores. Los individuos que tengan participación en un REMIC deben reportar su participación en los ingresos y pérdidas tributables en la Parte IV de su formulario Anejo E.

Cómo presentar el Anexo E

Si usa un software program de preparación de impuestos y tiene una propiedad de alquiler o cualquiera de las entidades comerciales de transferencia enumeradas anteriormente, el software program generará automáticamente un Anexo E completo. Lo mismo será cierto si usa un preparador de impuestos pagado.

Pero si prepara sus impuestos manualmente, deberá imprimir, completar y adjuntar el anexo a su Formulario 1040 completado. Puede descargar una copia del Anexo E directamente desde el sitio net del IRS. Asegúrese de consultar también la guía del IRS, Instrucciones del Anexo E antes de preparar el formulario. ¡El Anexo E no es el formulario más fácil de completar en la declaración de impuestos!

Por esa razón, una vez más, le sugerimos encarecidamente que utilice un software program de impuestos para preparar su declaración o que le entregue el trabajo a un preparador pagado.

El límite de pérdida de actividad pasiva

Los ingresos y pérdidas relacionados con bienes raíces que se informan en el formulario del Anexo E se consideran ingresos complementarios de una actividad pasiva. El IRS outline la actividad pasiva como una actividad comercial en la que no “participaste materialmente”.

Debido a la naturaleza pasiva de los ingresos inmobiliarios, el IRS limita las pérdidas que puedes deducir. Para la mayoría de los tipos de ingresos de bienes raíces del Anexo E, los declarantes están limitados a reclamar la cantidad de pérdida por la que están en riesgo o que realmente podrían perder. Por ejemplo, si aportó $10,000 al negocio en un año determinado, sus pérdidas para ese año no pueden ser más de $10,000.

Las reglas funcionan un poco diferente para algunas actividades inmobiliarias. Está exento del límite de pérdida de actividad pasiva del IRS si participó activamente en actividades inmobiliarias, si su pérdida neta fue de $25,000 ($12,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o menos, y su ingreso bruto ajustado modificado fue de $100,000 ($50,000 si son casados ​​que presentan una declaración por separado) o menos, entre algunas otras reglas.

>>Lecturas adicionales: Cómo modificar sus impuestos

Próximos pasos

Si obtiene ingresos complementarios en un año determinado, el IRS requiere que full el Formulario 1040 Anexo E y lo presente con su declaración de impuestos anual. Asegúrese de realizar un seguimiento de sus ingresos y gastos durante todo el año para que sepa que su formulario es exacto. También puede considerar contratar a un profesional de impuestos, que puede ayudarlo a organizar su documentación y completar el formulario.