Reduzca los impuestos adeudados a la CRA revisando la estrategia de retiro de RESP en diciembre

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La mayoría de los canadienses probablemente asocien el mes de abril con los impuestos, pero en realidad es el mes de diciembre el que debería recibir toda la atención.

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Esto es especialmente cierto si usted es un estudiante postsecundario y actualmente es beneficiario de un plan de ahorro educativo registrado (RESP), o el padre de alguien que lo es. Esto se debe a que, si es estratégico cada año en el momento y los montos de sus retiros RESP, es posible que pueda obtener todos los fondos del plan libres de impuestos. Esto es cierto incluso para planes más grandes, dada la nueva orientación de la Agencia de Ingresos de Canadá sobre lo que se considera un gasto “razonable” para fines educativos.

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Antes de revisar mi estrategia de retiro de RESP de fin de año, así como la nueva guía de CRA, recapitulemos brevemente los conceptos básicos de RESP. Un RESP es un plan de ahorro con impuestos diferidos que permite a los padres (u otros) contribuir hasta $50,000 por niño mientras ahorran para la educación postsecundaria. La adición de dinero del gobierno en forma de Subvenciones de Ahorro para la Educación de Canadá (CESG, por sus siglas en inglés) puede agregar otros $7,200 por beneficiario al plan.

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Las contribuciones realizadas a un RESP, que no eran deducibles de impuestos cuando se realizaron, generalmente se pueden retirar libres de impuestos cuando llega el momento de la educación postsecundaria. Estos se denominan “reembolso de contribuciones” o ROC. Sin embargo, si no se retira para educación, es posible que sea necesario reembolsar los CESG.

Cualquier otro fondo que provenga del plan para la educación postsecundaria se conoce como “pagos de asistencia educativa” o EAP. Incluye los ingresos, ganancias y CESGs en el RESP. Estos están sujetos a impuestos cuando se pagan al estudiante, quien puede terminar pagando poco o ningún impuesto según la disponibilidad de varios créditos fiscales y si tuvo otros ingresos en el año.

A primera vista, puede parecer atractivo retirar solo los ROC, ya que simplemente no están sujetos a impuestos, si el objetivo es minimizar los impuestos de la familia durante todo el curso de los estudios de los niños, pero probablemente sea mejor generar algunos ingresos cada año. en forma de EAP para utilizar completamente el monto private básico anual (BPA) del estudiante y, potencialmente, otros créditos disponibles.

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El BPA federal mejorado para 2022 es de $14,398 (aumentando a $15,000 en 2023). Eso significa que un estudiante puede tener ingresos sujetos a impuestos de todas las fuentes hasta esta cantidad antes de pagar cualquier impuesto federal.

Diciembre, por lo tanto, es el momento splendid para que los estudiantes postsecundarios echen un vistazo a sus ingresos totales estimados para 2022, ya sea de un trabajo de medio tiempo, un trabajo de verano o incluso una cuenta de inversión. Luego pueden usar esta información para determinar cuánto EAP recibirá antes de fin de año, teniendo en cuenta la cantidad private básica mejorada y el crédito fiscal de matrícula, así como cualquier otro crédito al que el estudiante pueda tener derecho, como una donación. , gastos médicos o créditos fiscales por discapacidad.

Por ejemplo, un estudiante que no tuvo ingresos en 2022 podría retirar aproximadamente $21 000 en EAP sin impuestos federales al reclamar el BPA federal mejorado de 2022 de $14 398 y suponiendo que pagó tasas de matrícula canadienses de pregrado de aproximadamente $6800 (el promedio precise), que son elegibles para el crédito fiscal federal de matrícula.

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En la mayoría de las provincias, el impuesto provincial también sería cero, ya que los estudiantes pueden reclamar un BPA provincial no reembolsable, junto con créditos fiscales de matrícula provinciales en todas las provincias excepto Alberta, Saskatchewan y Ontario.

Alternativamente, el estudiante solo puede desear tomar EAP hasta el BPA federal de $ 14,398, lo que permite que la matrícula se transfiera a un (abuelo) padre, cónyuge o pareja (hasta el límite máximo de transferencia de $ 5,000).

Dicho esto, no existe ningún requisito de que el dinero extraído del RESP se utilice específicamente para el costo estricto actual de la educación, como matrícula, libros, and many others. Siempre que el estudiante esté inscrito en un programa postsecundario que califique, “ Se pueden pagar EAP razonables al estudiante y el estudiante puede optar por utilizar los fondos para pagar el alquiler, la comida o cualquier otro gasto que ayude al estudiante a continuar con su educación de nivel postsecundario.

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Para 2022, la CRA permite que cada beneficiario de un RESP reciba hasta $25 268 ($26 860 en 2023) en EAP sin tener que demostrarle al proveedor de RESP si dicha solicitud de retiro es razonable. Dado este límite, el estudiante podría recibir $4,268 adicionales además de $21,000 en EAP como se discutió anteriormente, y pagar solo un impuesto mínimo sobre este EAP, a tasas marginales que van del 20 por ciento (Ontario) al 27.5 por ciento (Quebec), si el ingreso complete del estudiante en 2022 se mantiene en el nivel provincial más bajo.

Sin embargo, si el RESP es bastante grande o las necesidades de gasto del estudiante superan este umbral EAP anual, el proveedor del RESP debe determinar la razonabilidad de los gastos y puede hacerlo solicitando información y documentación adicionales, incluidos los recibos.

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El mes pasado, por primera vez, la CRA proporcionó una lista de lo que considera gastos razonables e irrazonables. Los gastos razonables incluyen: matrícula, materiales del curso, libros de texto, cuotas estudiantiles; gastos de mudanza hacia y desde la escuela; alquiler y servicios públicos; una computadora/laptop computer y un teléfono celular; facturas de web y teléfono; necesidades personales básicas mientras está en la escuela, incluidos artículos de tocador, ropa y alimentos; Mobiliario “básico” y necesidades de vivienda, como ropa de cama, toallas, platos y cubiertos; transporte para entrar y salir de la escuela y durante las vacaciones escolares oficiales; costos de transporte native mientras está en la escuela, e incluso la compra de un automóvil, si está a nombre del estudiante y se usa para transportar al estudiante hacia y desde la escuela y actividades relacionadas con la escuela.

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La lista de gastos irrazonables de la CRA incluye: viajes de miembros de la familia para visitar al estudiante; artes, cultura y entretenimiento, como museos, restaurantes, películas, obras de teatro, eventos deportivos, conciertos y festivales; cuidado private, como tratamientos para el cabello, spa y bienestar; viajes no relacionados con la escuela, como vacaciones; y el pago inicial de una casa.

Sin embargo, al closing del día, depende de los proveedores de RESP, que tienen la responsabilidad closing de emitir EAP, determinar lo que consideran razonable y tienen la autoridad para ser más restrictivo que lo que se enumera en las pautas más recientes de la CRA. .

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP, es el director basic de planificación fiscal y patrimonial de CIBC Personal Wealth en Toronto. [email protected]

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